??各村黨支部、村民委員會、村股份經濟合作社：

??為進一步加強對村級集體“三資”的管理和監(jiān)督，保障農村集體經濟組織及成員的合法利益，根據《關于印發(fā)〈關于進一步規(guī)范農村集體“三資”監(jiān)督管理工作的指導意見〉的通知》（鐵委農辦發(fā)〔2023〕6號），結合我鎮(zhèn)實際，制定《上肥鎮(zhèn)村級財務管理制度》，請各村結合實際認真貫徹落實。

??開原市上肥鎮(zhèn)人民政府

??2024年3月10日

??（此文件公開發(fā)布）

??上肥鎮(zhèn)村級財務管理制度

??一、賬目設置方式

??從2021年開始，上肥鎮(zhèn)村集體經濟組織建賬統(tǒng)一執(zhí)行遼寧省農業(yè)農村廳辦公室《關于開展村社賬務分離工作的通知》文件中第一種“政經分離”方式，即：原村委會賬直接變更為“股份經濟合作社”賬，村委會重新建賬，核算轉移支付、黨建、防疫、村屯整治等公益事業(yè)資金。

??二、財務預算制度

??1、嚴格按照《上肥鎮(zhèn)村級財務預算管理制度》執(zhí)行。

??2、村級財務預算的編制主體是村民委員會和村級股份經濟合作社，審批主體分別為村民代表會議（村民會議）和成員代表會議（成員會議）。

??3、村民（成員）代表會議在對財務預算草案進行審議時，每位村民（成員）代表都可以發(fā)言，提出自己的意見和建議。

??4、村委會和村級股份經濟合作社應認真對待村民（成員）提出的意見和建議，依據有關法律法規(guī)及文件規(guī)定，結合實際對預算草案作出相應的修改。

??5、財務預算年度從每年的1月1日起，到12月31日止。

??6、經過村民（成員）代表會議審批后的村級財務預算必須公開。

??7、村級財務預算在村民（成員）代表會議宣布通過后，通過村務公開欄向全體村民（成員）公開。預算計劃包括詳細預算收支科目內容。

??8、上述材料需同時上報到鎮(zhèn)經管站審核、存檔。審核通過后方可實施。

??9、村民（成員）代表會議有權監(jiān)督村級財務預算的執(zhí)行情況。

??10、在預算年度終了時，財務人員應及時清理收支賬目，分別編制村委會和村股份經濟合作社的財務收支決算。

??11、決算的編制必須符合國家有關法律法規(guī)、地方政府有關規(guī)定和村財務制度的規(guī)定，做到收支數額準確，內容完整可靠。

??12、村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）對財務決算審核確認后，應向村民（成員）代表會議報告決算情況。

??13、村財務決算應通過村民（成員）代表會議表決。

??14、“村兩委”成員需列席參加相關會議，對相關內容進行監(jiān)督把關，并在所有相關材料上簽字確認。

??三、資金管理制度

??（一）財務收支管理制度

??1、村民委員會、村股份經濟合作社的各種收入必須分別全額納入鎮(zhèn)經管站代管戶和村級股份經濟合作社銀行專戶。

??2、不準坐收坐支，不準白條抵庫，不準私設小金庫，不準收支互抵不入賬、不準將村（組）收入的現金以個人名義存儲，即不得“公款私存”、嚴禁設立賬外賬。一經發(fā)現，轉紀檢調查處理。

??3、村民委員會、村股份經濟合作社的主要負責人不得代管現金。

??4、村（組）、村股份經濟合作社收入超過一周不入賬的，鎮(zhèn)不予審批，并轉紀檢調查處理，組級不得留存現金，同時要設有小組賬，組級財務收支納入村集體統(tǒng)一管理，實行“組財村代管”。

??5、村委會、村股份經濟合作社財務支出單筆超過2000 元的項目必須提前向鎮(zhèn)主要領導請示，經領導同意后方可按程序實施。

??6、單筆超過1000元的支出項目要經“四議一審兩公開”民主議事程序，違反此項規(guī)定的村，鎮(zhèn)在“村兩委”年底工資中坐扣相應金額。

??（二）現金管理制度

??1、現金管理由各村（合作社）出納人員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現金。

??2、現金管理要嚴格堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結的原則，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

??3、嚴格實行備用金限額領用制度。備用金限額為1000元，用于村委會、合作社日常業(yè)務開支。備用金不予支付往來欠款，不予結算在建工程。除備用金外，各村委會、合作社不得以現金形式保留其他資金。

??4、單筆超過1000元的支出項目要通過轉賬方式支付， 不許通過現金直接支付，包括人工費。

??5、村級現金人員要及時盤點庫存現金，每月與村報賬會計進行核對，確保賬實相符。

??（三）債權、債務管理制度

??堅持規(guī)范管理、量入為出的原則，從嚴控制舉債興辦公益事業(yè)。嚴禁舉債用于村級管理支出；嚴禁違規(guī)向金融機構或個人借款；嚴禁為其他單位或個人提供擔保；嚴禁以高息借款以及各種經營活動名義隨意借款。對于村股份經濟合作社生產經營確需舉債的，須履行“四議一審兩公開”程序，利率不高于銀行同期利率。年底清產核資時，嚴格按照要求及時清理債權和債務，核增、核減相應科目。

??四、票據管理制度

??1、村委會和村股份經濟合作社發(fā)生的財務事項，必須取得有效的原始憑證，票據必須真實、合法、有效。對不符合規(guī)定取得或者使用的票據，一律視為“白條子”。

??2、票據的要素要齊全，對于缺少票據關鍵要素的單據，也視為白條子。（如取得的票據無開具單位名稱、未加蓋出具單位公章等。）

??3、《農村小額現金付款憑單》只作為付款憑證使用，金額限定在200元以內，用于對村集體經濟組織支付的營業(yè)稅起征點以下的勞務報酬，向個人購買的金額較小的零星農副產品和其他小制品、在村級小賣部購買的零星物品等。在填制時必須寫明交易時間、內容、事由、所購物品的名稱、數量、單價、金額，付款時必須經村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）審核同意后加蓋村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）專用章，并經村委會主任（副理事長）審批，村支部書記（理事長）審批后，由本人簽字或蓋章領收。

??4、村屯環(huán)境整治等村級零星用工支出（單筆不超過1000元），要用農村專用工票，記載用工事項、標準、工日和金額。

??5、單筆超過1000元的村里用工支出，可制作用工明細表，但需標明姓名、銀行卡號、用工事項、標準、用工日數、具體出工日期和金額。

??五、財務審批監(jiān)管制度

??（一）實行“雙批雙審”監(jiān)督制度

??1、村委會、村股份經濟合作社所有收入及支出（包括轉賬），必須有經手人，經手人與審批人不能為同一人，不允許村委會及村股份經濟合作社主要負責人自己經手自己審批的現象發(fā)生。

??2、村委會、村股份經濟合作社財務支出款項必須在年初財務預算中體現，經村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員與村兩委班子（董事會）成員共同寫出書面申請報鎮(zhèn)主要領導審批，鎮(zhèn)主要領導審批通過后方可實行。

??3、票據審批實行“雙批雙審”監(jiān)督制度，即先由村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員簽字按手印審核蓋章，然后經村主任（副董事長）審批，村書記（董事長）審批，再由經管站站長審核，最后鎮(zhèn)長審批方能入賬。

??4、未納入村級預算及未執(zhí)行上述監(jiān)管程序的支出業(yè)務，鎮(zhèn)農村財會代理中心不得入賬。如遇特殊突發(fā)情況，村委會、村股份經濟合作社要履行“四議一審兩公開”程序后，方可實行。

??（二）村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）監(jiān)督制度

??1、村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）行使財務管理及監(jiān)督的權利。

??2、村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員由村民（成員）代表議事會成員從村民（成員）中推選3人組成，人員選舉需通過村民（成員）代表大會選舉產生，所有成員必須是公道正派、堅持原則、敢于直言、熟悉財務、懂得法律法規(guī)制度的村民（成員）。

??3、設置村務監(jiān)督委員會、監(jiān)事會審核專用章。

??4、為了嚴格管理，相互制約，村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）審核實行3人共管，即：專用章由村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）中推選1人掌管，3人全部簽字按手印同意后方可蓋章審核，缺一不可。

??（三）合并村財務審批制度

??合并村單獨建賬，資金單獨核算，但需在村黨組織領導下、村“兩委”把關下進行。在申請款項及票據審批時，需經“村兩委”確認簽字，方可有效。

??六、村級項目工程管理制度

??1、對不需要村民籌資籌勞的村級修路、清理垃圾、除雪、防汛等支出：

??（1）要召開村民（成員）代表會議，參會人員討論并舉手表決、同時做好會議記錄，同意人數達到應到會人數的三分之二以上方可實施。

??（2）會議具體內容包括：工程名稱、工程標準、工程預算、施工方名稱、施工人員姓名、日工資標準、工期、付款方式等。

??（3）工程支出票據后附會議記錄及影像資料以備審計，除勞務支出以外的各類工程支出，必須開具正式票據。

??（4）事后一周內通過村務公開欄向廣大村民公開。

??2、對于向農民籌資籌勞的工程項目：

??（1）實行“一事一議”、民主決策、量力而行、群眾受益、年初預算、年末決算、上限控制的原則進行。

??（2）年初根據本村公益事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，經村民（成員）代表會議商定“一事一議”項目及資金來源。

??（3）經村民（成員）代表討論后，村委會（村股份經濟合作社）將籌資籌勞決定經街道審核，報縣級農民負擔監(jiān)管部門審批。

??（4）確定籌資籌勞范圍、對象、標準，以及減免對象和金額，并及時向村民公開，接受群眾監(jiān)督。

??（5）興辦“一事一議”項目時要進行公開招標，由群眾全過程監(jiān)督，要保證資金專款專用，保證工程質量。

??（6）項目完工后要及時進行財務決算，并將資金籌集使用情況通過村務公開欄向廣大村民（成員）公示公開。

??3、項目工程簽訂的書面合同要上報鎮(zhèn)經管站備案。變更工程造價，要及時履行“四議一審兩公開”程序，通過后，報鎮(zhèn)經管站備案。

??七、固定資產和集體資源的使用與管理制度

??1、凡屬村集體的固定資產和庫存產品物資，要有專人負責管理，將資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購入日期、原值單價、使用年限及存放地點分別登記固定資產和產品物資明細賬，實行賬卡管理，達到賬物相符。

??2、村集體的固定資產任何單位和個人不準私自占用，如出現此種現象，將轉交紀檢說明情況并根據具體情況依法依規(guī)作出處理。

??3、村（組）集體資源要準確、完整、無遺漏地登記在資源臺賬中，標清面積、四至、權屬、承包情況等信息，且要做到及時更新。

??4、村（組）集體資產的出租、轉讓、對外投資，機動地發(fā)包，林地、山地承包、出售等要履行“四議一審兩公開” 程序（含小組戶代表會議）討論通過，并面向本村（組）全體成員或社會進行公開投標，本村（組）成員同等價位優(yōu)先中標。達到標準的要通過省級交易平臺進行交易，否則不予審批入賬。組級收入要上交存至村股份經濟合作社銀行賬戶。

??5、資產出借的，履行“四議一審兩公開”程序后，方可簽訂借用合同，限期按規(guī)定收取折舊費。對造成損失的，由借用單位或個人照價賠償。逾期不能收回的或借用單位或個人拒絕賠償的，將由批準人負責賠償。

??6、固定資產和庫存產品物資，必須每半年清理檢查一次，并將盤點結果在村務公開欄中張榜公布，置于群眾監(jiān)督之下，做到賬、款、物相符。

??八、財務公開制度

??（一）基本原則

??依法依規(guī)、實事求是、內容具體、形式實用、程序規(guī)范、及時有效。

??（二）公開時間、形式

??1.公開時間。村集體經濟組織財務至少每季度在村公示欄公開一次；每月在“陽光三務”平臺公開一次；涉及農民利益的重大問題要隨時公開。

??2.公開形式。應當在群眾便于觀看的地方設置固定的公開欄進行財務公開。還可以通過廣播、電視、網絡、“明白紙”、村務公開冊、村務簡報、向村民（成員）代表會議報告等其他有效形式公開。

??注：村民（成員）代表會議必須全程錄像，音像同步，村兩委必須全部到場，如有第一書記，第一書記也須參會，并在會議記錄中確認簽字（包括合并村），同意人數達到應到會人數三分之二方有效。在請款、票據審批時需同時提供錄像及紙質會議記錄，缺一不可。錄像設備損壞時，村里要及時上報維修，否則將視為有意隱瞞，追究相關責任。

??（三）公開內容

??1.財務計劃。財務收支預算、決算；固定資產購建計劃；農業(yè)基本建設計劃；公益事業(yè)建設及“一事一議”籌資籌勞計劃；集體資產經營與處置、資源開發(fā)利用、對外投資等計劃；收益分配計劃；經村集體經濟組織成員會議或成員代表會議討論確定的其他財務計劃。

??2.各項收入。產品銷售收入、租賃收入、服務收入等集體經營收入；發(fā)包及上交收入；投資收入；“一事一議”籌資及以資代勞款項；村級組織運轉經費財政補助款項；上級專項補助款項；征占土地補償款項；救濟扶貧款項；社會捐贈款項；資產處置收入；其他收入。

??3.各項支出。集體經營支出；村組干部報酬；報刊費支出；辦公費、差旅費、會議費、衛(wèi)生費等管理費支出；集體公益福利支出；固定資產購建支出；征占土地補償支出；救濟扶貧專項支出；社會捐贈支出；其他支出。

??4.各項資產。現金及銀行存款；產品物資；固定資產；農業(yè)資產；對外投資；其他資產。

??5.各類資源。包括集體所有的耕地、林地、草地、園地、灘涂、水面、四荒地、集體建設用地位置、四至、面積、承包方、承包期等。

??6.債權債務。應收單位和個人欠款；銀行（信用社）貸款；欠單位和個人貸款；其他債權債務。

??7.收益分配。收益總額；提取公積公益金數額；提取福利費數額；外來投資分利數額；成員分配數額；其他分配數額。

??8.其他需要公開的事項。

??九、內部資產清查制度

??村集體經濟組織每年必須進行一次“三資”清查，通過實地盤點、核對、查詢，確定各種資產物資、貨幣資金、往來款項的實際結存數，并與賬存數核對，以保證賬實相符。及時清理、核銷短長期債權債務。對資產清查中存在的問題，要按照國家有關政策、法規(guī)和制度認真處理。

??本規(guī)定自即日起實施。

??附件：《上肥鎮(zhèn)村級財務預算管理制度》

??上肥鎮(zhèn)村級財務預算管理制度

??為進一步加強我鎮(zhèn)村級財務管理，推進財務管理制度化，規(guī)范化，結合我鎮(zhèn)各村實際情況，制定本制度。

??一、預算編制原則

??（一）堅持“實事求是、量入為出”的原則。將各項收入全部納入收入預算，做到不遺漏、不隱瞞。同時各項開支嚴格執(zhí)行制度和標準，防止出現財務收支的盲目性。

??（二）堅持“區(qū)分輕重、確保重點”的原則。區(qū)分輕重緩急，優(yōu)先安排急需處理的事關全局的支出事項。既要體現實際需要，又要考慮財力實際，確保收支平衡。

??（三）堅持“留有余地、統(tǒng)籌兼顧”的原則。不能出現赤字預算和寅吃卯糧的現象，做到當年收支保持平衡并留有一定的結余；同時，在確保重點支出的情況下，統(tǒng)籌兼顧，發(fā)揮村級資金的最大效益。

??（四）堅持“發(fā)揚民主、透明公開”的原則。財務收支預算的編制和決算的執(zhí)行情況要及時進行公開，充分發(fā)揚民主，增加預決算的透明度。

??（五）堅持預算調整、嚴格審核的原則。在執(zhí)行過程中如需調整收入支出項目或額度，須再次履行“四議一審兩公開”程序后追加預算方案。

??二、預算編制程序

??（一）編制村級財務預算草案。村兩委、董事會成員依據近三年村委會、村股份經濟合作社財務收支情況和當年預計項目建設情況，按照以上“三個原則”編制預算草案。

??（二）村務監(jiān)督委員會、監(jiān)事會把關。村級財務預算報告（草案）編制完成后，交由村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）討論把關，確保符合財務收支有關政策。

??（三）黨員大會審議。村務監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）全體成員簽字認可后，及時召開黨員大會進行審議修訂。

??（四）村民（成員）代表會議或村民（成員）會議決議。預算草案經黨員會議審議修訂后，提交村民（成員）代表會議或村民（成員）會議進行表決，經三分之二以上村民（成員）代表或半數以上村民（成員）通過后形成決議。

??（五）報鎮(zhèn)經管站審批。及時上報村級財務收支預算明細表、村民（成員）代表會議或村民（成員）會議決議書，鎮(zhèn)經管站核查同意后下達預算批復通知書。

??三、預算編制的主要內容

??（一）收入預算編制。根據歷年收入情況和下一年度收入增減變動因素，測算年度取得的各項收入，包括財政轉移支付收入、經營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入等。注：財政轉移支付收入、黨建經費及其他公益事業(yè)性撥款等應納入村民委員會預算中，經營收入、發(fā)包及上交收入等應納入股份經濟合作社預算中。

??（二）支出預算編制。主要是進行生產經營和管理活動所發(fā)生的各種支出，包括經營支出、管理人員經費支出、日常辦公管理經費、農業(yè)服務支出、項目建設支出等。注：管理人員經費支出、日常辦公管理經費支出等公益性支出應納入村民委員會預算中，其他項目支出可納入股份經濟合作社預算中。

??四、預算的執(zhí)行

??（一）經審核、批準的財務預算方案及時在村務公開欄內進行公開，聽取群眾意見，接受群眾監(jiān)督。

??（二）堅持按季度編制相關報表和預算執(zhí)行情況說明書，及時、真實、準確地反映預算執(zhí)行情況，并向群眾予以公布。

??（三）在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需增減收支項目或增加支出額度，必須在規(guī)定的時間，按照預算編制程序，再次履行“四議一審兩公開”程序，審議追加方案。

??（四）年終編制決算報表，將全年決算結果如實向村民 （成員）代表會議或村民（成員）會議報告，并經村民（成員）代表會議或村民（成員）會議討論通過。

??（五）加大跟蹤執(zhí)法審計力度，確保編制預算不“跑調”，執(zhí)行預算不走樣。對審計中查出的問題要嚴肅查處，并追究當事人責任。